旅行社可開稅票項(xiàng)目對公 一般納稅人旅游社開專票

導(dǎo)讀：旅行社可開稅票項(xiàng)目對公 一般納稅人旅游社開專票 1. 一般納稅人旅游社開專票 2. 旅行社可以開活動費(fèi)發(fā)票嗎 3. 旅行社開發(fā)票項(xiàng)目 4. 旅行社可以開票的范圍 5. 旅行社可以開專用發(fā)票嗎 6. 旅行社提供旅游服務(wù)如何納稅及開票? 7. 旅行社開專票怎么報(bào)稅

1. 一般納稅人旅游社開專票

對旅行社自己來講，開專票還是普票，不影響他的收入和利潤，但是付款單位拿去就不一樣了，專票可以抵稅，普票不可以抵稅。

2. 旅行社可以開活動費(fèi)發(fā)票嗎

旅游服務(wù)，包括為旅游者安排的交通、游覽、住宿、餐飲、購物、文娛、商務(wù)等服務(wù)。增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。財(cái)稅〔2016〕36號文附件二《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》有相關(guān)內(nèi)容。

從對這條政策理解的角度來說，這個差額相當(dāng)于旅行社的服務(wù)價值。向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的費(fèi)用則相當(dāng)于代辦性質(zhì)。所以，旅行社在向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用時，不開專用發(fā)票開普票。

但是要注意，這里的關(guān)鍵詞是“可以”，并非“不能”，提問的表述是不準(zhǔn)確的?！翱梢浴本鸵馕吨x擇的權(quán)利。

如果旅行社是一般納稅人，在選擇差額征稅時，除了以上開票方式外，還可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用全額開具增值稅普通發(fā)票，或者是利用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，開具金額為全額但稅額為按照扣除有關(guān)費(fèi)用后余額的計(jì)算結(jié)果，系統(tǒng)能自動計(jì)算稅額和不含稅金額，在備注欄自動打印“差額征稅”字樣。如果選擇全額征稅，則以取得的全部價款和價外費(fèi)用全額開具增值稅發(fā)票。

如果旅行社是小規(guī)模納稅人，可以采取以取得的全部價款和價外費(fèi)用，按3%征收率全額開具增值稅普通發(fā)票的辦法，也可以對取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除有關(guān)費(fèi)用后的余額，依3%征收率到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票，所支付的有關(guān)費(fèi)用則按3%征收率開具增值稅普通發(fā)票。

旅游業(yè)還有一條優(yōu)惠政策，就是境內(nèi)的單位和個人在境外提供的旅游服務(wù)免征增值稅。如果存在跨境部分的，可以減除后進(jìn)行計(jì)算。另外，過去在營業(yè)稅時期，對旅游業(yè)也有差額的政策，但是差額部分并不包括簽證費(fèi)。

3. 旅行社開發(fā)票項(xiàng)目

試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

選擇上述辦法計(jì)算銷售額的試點(diǎn)納稅人，向旅游服務(wù)購買方收取并支付的上述費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

如果選擇按照普通的銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算繳納增值稅的，就可以開具增值稅專用發(fā)票。

4. 旅行社可以開票的范圍

原因： 該旅行社有可能屬于小規(guī)模納稅人，所以只能開普票。

該旅行社有可能屬于“差額征收增值稅”的企業(yè)，所以只能開普票。

5. 旅行社可以開專用發(fā)票嗎

沒法，旅行社開出的專票本來應(yīng)該是增值部分，也就是說：可能機(jī)票成本1000，有30元代理傭金，旅行社可能賣你990，賺20，那這20應(yīng)該是開專票的，剩下970應(yīng)該是普票。如果全額開專票給你，旅行社行業(yè)的稅率這么低，國家不吃這種虧的。。。

6. 旅行社提供旅游服務(wù)如何納稅及開票?

1.對旅行社開的旅游景區(qū)發(fā)票建議做：

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金；

2.年度匯算清繳時，實(shí)? ??發(fā)生的福利費(fèi)超過工資總額14%部分，應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整。

3..旅行社開具的發(fā)票，一般是企業(yè)組織員工外出旅游而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)該與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，如果當(dāng)月人均旅游費(fèi)與工資總額超過3500元（2018年10月1日后為5000元），企業(yè)可能需要代扣代繳參與人員的個人所得稅·。

7. 旅行社開專票怎么報(bào)稅

開具的增值稅專用發(fā)票上有多種稅率時，只要按照增值稅發(fā)票匯總表上多種稅率下面的金額和稅額申報(bào)就可以了。

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