旅行社報(bào)賬單模板 旅行社團(tuán)隊(duì)報(bào)賬單

導(dǎo)讀：旅行社報(bào)賬單模板 旅行社團(tuán)隊(duì)報(bào)賬單 1. 旅行社團(tuán)隊(duì)報(bào)賬單 2. 旅行社導(dǎo)游報(bào)賬單 3. 旅行社做賬 4. 旅行社團(tuán)隊(duì)報(bào)賬單怎么做 5. 旅行社團(tuán)隊(duì)費(fèi)用往來(lái)明細(xì)表 6. 旅行社出團(tuán)單 7. 旅行社對(duì)賬單 8. 旅行社團(tuán)隊(duì)結(jié)算單 9. 旅行社賬單怎么做

1. 旅行社團(tuán)隊(duì)報(bào)賬單

1.結(jié)帳的一般程序

(1)向客人收回房間鑰匙和歡迎卡。

(2)核對(duì)房號(hào)、客人姓名。

(3)報(bào)客房服務(wù)中心查房，記錄報(bào)房時(shí)間及房號(hào)。

(4)詢問(wèn)客人是否飲用小酒吧里的飲料，以做相應(yīng)帳務(wù)處理。

(5)核對(duì)房間帳目是否正確。

(6)問(wèn)清客人的付款方式。

(7)在電腦中作結(jié)帳處理。

(8)開具發(fā)票。

2.票券房結(jié)帳

(1)將電腦里的房費(fèi)消費(fèi)金額與票券委托書填寫金額進(jìn)行核對(duì)。

(2)做電腦結(jié)帳，將房費(fèi)按畏途書要求掛入旅行社帳戶或財(cái)務(wù)帳戶。特別需要注意的是，票券房房費(fèi)帳單必須對(duì)客人，不用客人簽名，帳單連同《住宿登記單》、《賓客接待委托書》上交審計(jì)處。

(3)其他費(fèi)用則按客人要求的方式結(jié)出，由客人自己承付。

3.公費(fèi)房結(jié)帳

(1)分清公司承付的項(xiàng)目，將帳目中的各筆消費(fèi)結(jié)出，掛帳入公司帳戶。

(2)需由客人自己承付的項(xiàng)目則由客人選擇付款方式結(jié)清。

(3)公司承付的各個(gè)項(xiàng)目均需打印出明細(xì)帳目作為附件，連同帳單一起交財(cái)務(wù)審計(jì)處。

4.團(tuán)體結(jié)帳

(1)旅行團(tuán)結(jié)帳時(shí)，要先查詢團(tuán)隊(duì)隊(duì)員的房間是否有其他消費(fèi)，告知領(lǐng)隊(duì)/司陪通知客人前來(lái)付款。

(2)結(jié)帳時(shí)，一定要先結(jié)清團(tuán)員帳戶才能進(jìn)行團(tuán)體結(jié)帳。

(3)旅行團(tuán)除現(xiàn)付外，掛帳的情況分為兩種：一是本地可掛張的旅行社，帳目可直接掛入旅行代理的響應(yīng)帳號(hào)；一是外地旅行社，直接掛入財(cái)務(wù)帳戶。

(4)團(tuán)體離店時(shí)如還要房間需要延遲離店的，則要求客人乾隆交付押金。

5.部分結(jié)帳

2. 旅行社導(dǎo)游報(bào)賬單

20泰銖。

1. 與人妖“姐姐”拍照，40泰銖(以前都是20泰銖，漲價(jià)咯，記得最好控制好手的位置，別搭他們肩膀，因?yàn)樗麄兺鶗?huì)強(qiáng)制把你的手往他們的塑膠上按，按一下就得漲50銖了)。

2. 殺馬雞（泰式按摩），50泰銖。

3. 住宿的酒店，每天的房間收拾，20泰銖。

4. 幫你拎包搬箱子，20泰銖。

5. 騎大象，20泰銖。

6. 除了大部分高檔旅館和飯店會(huì)在賬單中增加10%的服務(wù)費(fèi)外，還有其他一些地方可能需要支付小費(fèi)。當(dāng)然，這些不算是必須，更多的是一種禮儀。另外，在給小費(fèi)的時(shí)候，不要給硬幣，因?yàn)橛矌攀墙o乞丐的。要注意的是給小費(fèi)最少要給20銖。

7. 餐廳，一般是餐費(fèi)的15%（快餐、自助餐、或帳單里寫明已經(jīng)包括，則不需要付小費(fèi)）。行李搬運(yùn)：一般1美元/件，的士，一般是車費(fèi)的15%，酒吧：1美元（如果叫酒需給調(diào)酒師付小費(fèi)），游覽：一般5-10美元/天（付給司機(jī)和導(dǎo)游），Spa按摩：一般是費(fèi)用的20%。

3. 旅行社做賬

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

4、結(jié)賬、對(duì)帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

6、將記賬憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管?？梢缘皆碌装淹惖脑紤{證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。

擴(kuò)展資料

一、旅游服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算的特點(diǎn)和內(nèi)容

1、核算特點(diǎn)

(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項(xiàng)目多，因而會(huì)計(jì)核算也有不同的內(nèi)容和方法。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有旅行社、客房，客車出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷業(yè)務(wù)，還有餐? ??生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。對(duì)生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費(fèi)用核算上有歸集成本費(fèi)用的核算，對(duì)商品經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對(duì)旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì)計(jì)核算的主要對(duì)象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì)計(jì)核算的主要對(duì)象是商品經(jīng)銷和各項(xiàng)服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。

(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。

2、營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用核算的內(nèi)容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費(fèi)用項(xiàng)目一般是按費(fèi)用要素劃分，即分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、輔助營(yíng)業(yè)支出和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用五項(xiàng)。其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤?cè)敫黜?xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中。

因此，使用營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門成本費(fèi)用開支。管理費(fèi)用是核算公司管理機(jī)構(gòu)的和非營(yíng)業(yè)性的費(fèi)用開支。財(cái)務(wù)費(fèi)用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)等費(fèi)用開支。對(duì)營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目介紹如下：

(1)營(yíng)業(yè)成本的明細(xì)項(xiàng)目：

①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調(diào)料、配料等的實(shí)際成本。

②商品銷售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。

③汽車營(yíng)業(yè)成本：應(yīng)比照運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)制度，即出租汽車經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機(jī)工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低值易耗品攤銷，制服費(fèi)和其他直接費(fèi)用等。

④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項(xiàng)代收代付費(fèi)用，如代收的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、文娛費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、門票費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。

(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目

參考資料來(lái)源：

4. 旅行社團(tuán)隊(duì)報(bào)賬單怎么做

通常情況下，導(dǎo)游每次下團(tuán)之后回到旅行社里，報(bào)帳的時(shí)候并不需要做到憑證里，因?yàn)閷?dǎo)游并不是財(cái)務(wù)導(dǎo)游，只需要按照社里的要求。把所有的花費(fèi)。以及所有對(duì)應(yīng)的一一列出來(lái)，上交到旅行社的財(cái)務(wù)這邊就可以導(dǎo)游報(bào)賬，但是不需要做到憑證里的。而且財(cái)務(wù)也不會(huì)把導(dǎo)游報(bào)帳單做到憑證里。而是會(huì)把相應(yīng)的發(fā)票做到憑證里。

5. 旅行社團(tuán)隊(duì)費(fèi)用往來(lái)明細(xì)表

正常來(lái)說(shuō)：

1、2周歲以下兒童，只收?qǐng)F(tuán)費(fèi)的10%或者和旅行社協(xié)商，收個(gè)固定必要產(chǎn)生的費(fèi)用。

2、2-12歲按兒童價(jià)收費(fèi)，一般是團(tuán)費(fèi)的6折，也有旅行社是按額定的小童價(jià)計(jì)收費(fèi)用的。不占床位、如果占床，要另外交單房差。含兒童門票費(fèi)，如果到了景點(diǎn)由于因兒童身高超高需要買成人票時(shí)，還需要補(bǔ)交門票錢。

3、12歲以上按成人收費(fèi)。（來(lái)源：青驛網(wǎng)）

6. 旅行社出團(tuán)單

旅行團(tuán)如果不參加標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的散客團(tuán)，需要獨(dú)立成團(tuán)出游，就需要單團(tuán)單議。獨(dú)立成團(tuán)出游，由于團(tuán)隊(duì)人數(shù)不一樣，所用車輛就會(huì)不一樣，機(jī)票折扣也會(huì)不一樣，酒店入住人數(shù)達(dá)不到協(xié)議人數(shù)，價(jià)格也會(huì)不一樣，所以獨(dú)立成團(tuán)出游，就只能根據(jù)團(tuán)隊(duì)人數(shù)，酒店標(biāo)準(zhǔn)，用餐標(biāo)準(zhǔn)，出行交通方式不同，進(jìn)行一團(tuán)一議，確定價(jià)格！

7. 旅行社對(duì)賬單

要看你辦理哪個(gè)國(guó)家的簽證，辦理歐美、日韓、澳洲等發(fā)達(dá)國(guó)家的簽證都需要流水賬單，辦理一些東南亞周邊的國(guó)家和大部分非洲國(guó)家都不用流水賬單，如? ??國(guó)、馬來(lái)西亞、緬甸等等。

8. 旅行社團(tuán)隊(duì)結(jié)算單

旅游團(tuán)號(hào)：一般會(huì)包含旅行時(shí)間及旅行社名稱（縮寫）等信息，團(tuán)號(hào)也是旅行社團(tuán)隊(duì)管理和財(cái)務(wù)結(jié)算需要的很重要的內(nèi)容之一。但旅游團(tuán)號(hào)的編排并沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，具體含義比如各字母代表什么，要看具體的旅行社了。 參加旅游團(tuán)可以通過(guò)當(dāng)?shù)芈眯猩?，也可以通過(guò)網(wǎng)站預(yù)訂。現(xiàn)在也有越來(lái)越多的人選擇通過(guò)網(wǎng)站預(yù)訂酒店、機(jī)票，因?yàn)楹芊奖恪?/p>

9. 旅行社賬單怎么做

如果是按正規(guī)處理的話和對(duì)外銷售一樣，借：管理費(fèi)用——招待費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賓館會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)處理　　1、每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制　　編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。　　收入憑證的編制方法是：　　借：應(yīng)收帳款——客帳　　應(yīng)收帳款——結(jié)帳——明細(xì)　　應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì)　　銀行存款　　貸：營(yíng)業(yè)收入　　應(yīng)付帳—電話費(fèi)　　2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)　　街帳、客帳包含外單位宴會(huì)掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn)行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備?！　?、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理　　客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號(hào)、帳項(xiàng)參考號(hào)碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。　　4、超60天應(yīng)收款掛帳催款　　根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對(duì)帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對(duì)凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對(duì)客人提出的問(wèn)題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。　　5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)?！　《⒊杀炯皯?yīng)付款組工作程序　　成本及應(yīng)付款組是用好資金、管好資金的重要機(jī)關(guān)。加強(qiáng)資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責(zé)之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來(lái)龍去脈，控制成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運(yùn)用。其工作的主要內(nèi)容有：　　（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳　　采購(gòu)員根據(jù)當(dāng)天所采購(gòu)的具體內(nèi)容，由采購(gòu)部主管批準(zhǔn)后，將購(gòu)貨發(fā)票、及驗(yàn)貨單送往財(cái)務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時(shí)，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購(gòu)貨品名；C.購(gòu)貨數(shù)量及單價(jià)；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗(yàn)貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗(yàn)貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購(gòu)單。經(jīng)審核無(wú)誤后，將金額及購(gòu)貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計(jì)?！　。ǘ┟咳浙y行支出數(shù)統(tǒng)計(jì)　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日?qǐng)?bào)表。在統(tǒng)計(jì)前，首先按支票號(hào)碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時(shí)間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購(gòu)貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無(wú)誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計(jì)表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日?qǐng)?bào)表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計(jì)表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致?！　。ㄈ?、支出憑證編制程序　　支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)核算原則，及會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映在帳戶中，? ??出憑證編制程序?yàn)椋骸　?、填寫付款單位名稱；　　2、填寫付款日期；　　3、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；　　4、填寫會(huì)計(jì)科目及帳號(hào)；　　5、填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生額?！　。?）資產(chǎn)類　　①、現(xiàn)金　　每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類?！　『怂憔频陰?kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金?！　≡O(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。　?、凇y行存款　　核算酒店存入銀行的各種存款。　　“根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。　　采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記?！　、蹜?yīng)收賬款　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款?！　》致眯猩?、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬?！　≡O(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。　?、?、其他應(yīng)收款　　核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)??！　“床煌泿藕蛡鶆?wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算?！　、荽龜傎M(fèi)用　　核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等?！　?duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。　　每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤??！　、?、存貨　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器?！　「骶檀尕洶床煌悇e倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)?！　、?、其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金　　不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算?！　「鶕?jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算?！　、?、固定資產(chǎn)　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)?！　∷^固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備?！　〉谝慌?gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)?！　、?、累計(jì)折舊　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。　　根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本?！　、?、開辦費(fèi)（指新建酒店）　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者?！　?1、.其他遞延費(fèi)用　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。　　每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。　　按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用?！　。?）、負(fù)債類　?、?、應(yīng)付賬款　　核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。　　對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。　?、?、應(yīng)付工資　　核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等?！　“磻?yīng)付工資的明細(xì)賬核算?！　、邸?yīng)付稅金　　核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。　　按稅金 種類設(shè)明細(xì)賬登記。　?、?、其他應(yīng)付賬及稅金　　核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等?！　“床煌悇e，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算?！　、荨㈩A(yù)提費(fèi)用　　核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬?！　、蕖⑸鐣?huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金　　核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ谩！　、?、待還投資　　此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)?！　。?）資本類　　①實(shí)收資本　　核算資本總額。 按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬?！　、?、歸還資本　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。　?、邸⒈灸昀麧?rùn)　　核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。　　年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”?！　、?、分配利潤(rùn)　　核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金　　（4）、損益類　　①、營(yíng)業(yè)收入　　核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營(yíng)業(yè)收入分為：　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。　　住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。　　商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入?！　∩虉?chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入?！　、?、營(yíng)業(yè)稅金　　根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金?！　「鶕?jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記?！　、蹱I(yíng)業(yè)部門直接成本?！　『怂銧I(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。　?、堋I(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用　　核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目?！　「鞑块T直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外，其余子目根據(jù)各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名?！　、荨⒎菭I(yíng)業(yè)部門費(fèi)用　　薪金及有關(guān)費(fèi)用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場(chǎng)推廣（公共關(guān)系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目?！　∑渌g接費(fèi)用：如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。　　上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。　?、蕖I(yíng)業(yè)外收支　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。　　保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息：房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）?！　∈圪u資產(chǎn)損益：核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。　?、摺⑼其N開辦費(fèi)　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費(fèi)按月分?jǐn)偂? 酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開辦費(fèi)資金用于歸還投資資本?！　、唷⒐潭ㄙY產(chǎn)折舊　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。　?、?、投資利息　　根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 提取? ?息金額用于歸還資本的利息。

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